自考中国税制知识点：新中国税制的建立和发展

虽然自考考生没有太多时间复习自考，但课余时间一定要认真看课本。通过教材，可以理清教材的结构，然后丰富结构找到重点。

中国新税制建立与发展知识点总结

一、新中国税收制度的建立与修改(1950~1957年)

(一)1950全国统一税，建立社会主义新税制：包括15税P66特征：“多重税收，多重迹象”。评价☆：

(1)适应了当时我国多种经济成分并存的情况。

(2)改变了国家财政收入主要依靠农村公共粮食的局面。

(3)财政收支趋于平衡，停止通货膨胀，价格趋于稳定。

(二)1953税收修改原则：保证税，简化税制。措施：商品流通税，消费税、工商税修改，取消特殊消费行为税，暂停征收药材交易税。

二、1958~1978年度税制

(一)1958年税制改革☆

1.背景：“一变三变”快完成了，经济成分基本上是单一的社会主义经济。

2.内容：

(1)工商综合税，目的是简化税收制度。

(2)统一全国农业税制，原则是稳定负担，在不增加税收的情况下增加产量。

(二)1959年税制改革：“税收和利润整合”征税，取消税。

(三)1963年税制改革：措施：工商所得税调整。

原则：落实合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济。

(四)1973年税制改革：

原则：在保持原有税负的前提下，综合税，简化收集方式。

内容：工商税试行

(五)正确的1958年至1978年度税制改革评估☆受左派指导思想影响，片面强调单一公有制经济，片面强调简化税制，对税务工作造成极大损害。

三、1979年~1993年税制改革

(一)改革的核心：“利润税”(取消利润，改为税收)

1.利润税：即原国有企业利润上缴国家的方式，替代征税方法。即取消利润，利润税。

2.个税改革的核心：国有企业所得税。

3.利得税改革的实施步骤：

(1)国有企业普遍所得税，但大中型企业的税后利润却以多种形式上缴国家，实行税利共存。

(2)从税收与利润并存到税收完全替代利润的转变，税后利润全部归企业所有。

4.影响/意义/优势：

☆(1)有利于国有企业成为相对独立的经济实体，让企业有责任、正确的、密切关联，促进生产力发展。

(2)利税改革实际上是工商税制的综合改革，有利于建立适合我国国情的多种税种，多层次，多环节调整税收体系。

(3)我国税收工作理论和实践都发生了根本性变化，提高纳税身份，加强体制。

5.税制改革失误的原因/局限性/问题/缺点。

☆(1)客观原因：税收改革即将到来，支持性改革没有跟上步伐。

(2)主观原因：理论准备不足，主要原因是利税改革理念不准确，使用税收代替利润的依据不充分。

(3)被拒绝“非税理论”，但去了“税收的万能”极端的。

(二)19792009年综合税制改革后的税制设置P75流转税制度(7个人的)所得税制度(9个人的)资源税制度(4个人的)财产税制度(3个人的)行为税(10个人的)

四、1994年税制重大改革★

(一)改革的必要性

1.税制改革是建立和完善市场经济的需要。

2.是加强宏观调控的需要，因为税收是宏观调控最重要的手段之一。

3.是支撑整个经济体制改革的需要。

4.就是处理国家和企业之间的分配关系，中央与地方分配关系的必要性。

5.这是经济管理国家标准，需要与国际接轨。

(二)统一税法改革的指导思想，公平的税收负担，简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立适应社会主义市场经济要求的税收制度。

(三)改革原则

1.有利于增强中央宏观调控能力，提高中央财政收入占财政总收入的比重。

2.有利于发挥税收调节个人收入差距和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。

3.反映公平的税负，促进公平竞争。

4.体现国家产业政策，促进国民经济整体效益提高和可持续发展。

5.简化、规范税收制度。

(四)改革内容

1.所得税改革

(1)企业所得税改革

第一步：统一境内企业所得税。

第二步：统一内外资企业所得税。

(2)个人所得税改革：建立统一的个人所得税和三合一税制。

2.流转税改革的目的：建立以规范增值税为核心的体系，和消费税、营业税相互协调的流转税制度。

3.其他税种改革

(1)土地增值税

(2)开征证券交易税研究

(3)遗产税研究

(4)加快城市维护建设税改革

(5)综合税

4.实施步骤

(1)抓好所得税、流转税改革，征收高额税款。

(2)一些地方税的逐步变化、证券交易税征收研究

如何准备自学考试

想太多

在自省的路上，很多人都有一个共同的问题是：对一些不可控的外部因素想太多。很有可能今天的复习不顺利，或者你突然发现自己记不住自己已经念过的内容了等等，如此小的知识点会让考生产生深深的挫败感，感觉没什么，我确定今年考试不会及格。不断思考这些问题，从而形成恶性循环。

解决方案：

积极心理暗示的力量是无穷的。不要过多关注无法解决的问题，还是把注意力集中在前面，多付诸实践。

使用真实问题、材料

不少上班族平日自查，经常拿碎片时间来填补自己的学习时间。碎片时间看真题就能读懂、供审查的数据。

比如安排一些饭后学习项目，午饭后复习几个知识点，或者做一些练习题，然后休息。或者在上下班的路上，如果地铁不是很拥挤，也可以用来复习知识。只要大家都善于抽出时间，并有效地使用它，您将有更多机会准备考试。